Анализ системы финансового планирования и бюджетирования на
предприятии ООО «Евроинжинс-М»Материалы по менеджменту / Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии / Анализ системы финансового планирования и бюджетирования на
предприятии ООО «Евроинжинс-М»Страница 4
Далее исходя из бюджета продаж составляется план производства продукции, при этом учитывается необходимая для компании динамика остатков готовой продукции на складе.
План производства ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год представлен в таблице 2.2.3.
Таблица 2.2.3. Бюджет производства ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год
|
Показатели |
Квартал |
За год | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||
|
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
4201 |
3504 |
3978 |
4015 |
15698 |
|
Запасы на конец квартала (шт.) |
700,8 |
795,6 |
803 |
840,2 |
3139,6 |
|
Требуемый объем продукции (шт.) |
4901,8 |
4299,6 |
4781 |
4855,2 |
18837,6 |
|
Минус запасы на начало периода (шт.) |
840,2 |
700,8 |
795,6 |
803 |
3139,6 |
|
Объем производства продукции (шт.) |
4061,6 |
3598,8 |
3985,4 |
4052,2 |
15698 |
Как видно из таблицы в первом квартале 2012 года компания планирует продать 4201 единицу продукции. Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукции компания планирует на конец первого периода остаток продукции в объеме 20% от объема реализации второго периода, что составляет 700,8 тыс. единиц. Таким образом, требуемый объем продукции составляет 4901,8 тыс. единиц, а на начало первого периода на складе имеется 840,2 тыс. единиц готовой продукции. Следовательно, объем производства продукции первого периода должен составлять 24061,6 тыс. единиц (4901,8 тыс. ед. - 840,2 тыс. ед.). Все остальные показатели производственного плана рассчитываются аналогичным образом.
Далее на основании бюджета производства главный бухгалтер рассчитывает бюджет затрат (см. табл. 2.2.4.).
Таблица 2.2.4. Бюджет затрат ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого за год |
|
Объем производства (шт.) |
4201 |
3504 |
3978 |
4015 |
15698 |
|
Затраты переменные, тыс. руб. |
2012 |
1987 |
1899 |
3011 |
8909 |
|
Постоянные затраты, тыс. руб. |
1590 |
1223 |
1559 |
1987 |
6359 |
|
Итого себестоимости, тыс. руб. |
3602 |
3210 |
3458 |
4998 |
15268 |
Смотрите также
Управление качеством на предприятии ЗАО "Прибор-С"
Введение
Стремление стимулировать производство товаров, конкурентоспособных на
мировых рынках, инициировало создание нового общеорганизационного метода
непрерывного повышения качества ...
Формирование и сочетание формального и неформального управления.
Введение
В последнее десятилетие в нашей стране произошли
серьезные политические и экономические перемены, приведшие к появлению новых
профессий. Так, прочно вошло в наш ...
Управление конкурентоспособностью предприятия
Введение
Конкуренция имеет важное значение в жизни общества. Она
стимули ...