. утверждение финансового плана (бюджета);

. анализ и контроль выполнения финансового плана.

Рассмотрим подробнее порядок составления финансовых планов в компании ООО «Евроинжинс-М».

Прежде всего, составление финансового плана в компании ООО «Евроинжинс-М» начинается с создания приказа, в котором отражается перечень планируемых доходов и расходов с обоснованием их необходимости, разбивкой по кварталам, подразделениям с указанием количества объемов работ и сумм денежных средств по каждой статье заявки.

Далее структурные подразделения на основании данного приказа подают заявки, другими словами, сметы, в которых указывают то, что им необходимо для работы. Например, производственный отдел может подать заявки на закупку инженерного оборудования; отдел продаж (сбыта) - на обучение менеджеров, а также повышение их квалификации также подаются заявки на закупку офисных средств, канцелярских принадлежностей и другие.

Обязательно в приказе указываются сроки предоставления заявок.

Далее эти заявки обрабатываются, и непосредственно начинается составление финансового плана в формате Microsoft Office Excel.

На первом этапе составления финансового плана (бюджета) в компании ООО «Евроинжинс-М» анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Финансовый отдел при составлении документов выполняет необходимые расчеты, руководителем утверждаются плановые документы. На данном этапе происходит оценка уровня финансовой устойчивости компании в кратко-, средне-, и долгосрочном периоде.

Все это основывается на бухгалтерском балансе, отчете о прибылях и убытках, а также отчете о движении денежных средств.

Второй этап финансового планирования и бюджетирования ООО «Евроинжинс-М» - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики, включающая прогнозирование финансовой деятельности компании и рынка.

В компании ООО «Евроинжинс-М» отсутствует специалист по бюджетированию, поэтому процессом прогнозирования занимается главный бухгалтер компании. Главный бухгалтер старается придерживаться рациональной организации системы бюджетирования, однако в силу своей некомпетентности в области прогнозирования не может эффективно анализировать внешнюю среду, рынок сбыта и цен, поставщиков, а это является основой составления бюджетов. В целом система прогнозирования со стороны бухгалтера проводится на основе примерных данных роста цен и ситуаций за прошлые года.

На данном этапе составляются такие прогнозные документы, как прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса.

Рассмотрим, как главный бухгалтер составляет операционные и финансовые бюджеты на 2012 год.

В качестве исходных данных применяется прогноз объемов продаж, результат представлен в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1. Бюджет продаж ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год