Анализ системы финансового планирования и бюджетирования на предприятии ООО «Евроинжинс-М»
Материалы по менеджменту / Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии / Анализ системы финансового планирования и бюджетирования на предприятии ООО «Евроинжинс-М»
Страница 5

Из таблицы видно, что величина затрат на реализацию и управление планируется в виде двух частей - постоянной и переменной. Переменные затраты в 2012 году должны составлять 89019 тыс. руб., а постоянные - 6359 тыс. руб., в свою очередь себестоимость должна составить 15268 тыс. руб.

На основании представленных операционных бюджетов главный бухгалтер составляет финансовый бюджет компании на 2012 год. При составлении такого бюджета, в первую очередь, прогнозируется отчет о прибыли компании, при этом используют ресурсный и денежный базисы. В рамках ресурсного базиса происходит планирование прибыли компании, наличие которой является необходимым условием способности компании генерировать деньги. Поэтому именно для целей проверки этого необходимого условия составляется отчет о прибыли.

Помимо этого в отчете о прибыли оценивается величина налога на прибыль, которая используется в составе отчета о движении денежных средств.

Отчет о прибыли ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год представлен в таблице 2.2.5.

Таблица 2.2.5. Плановый отчет о прибыли ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год (без дополнительного финансирования)

Показатели

2012 год

Выручка от реализации, тыс. руб.

22300

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

15268

Административные и управленческие расходы, тыс. руб.

5516

Прибыль до уплаты налогов и процентов, тыс. руб.

1516

Проценты к выплате, тыс. руб.

0

Налог на прибыль, тыс. руб.

304

Чистая прибыль, тыс. руб.

1212

Из таблицы видно, что в процессе предшествующего бюджетирования вопросы кредитования компании не рассматривались, поэтому величина процентов за кредит равна нулю, а чистая прибыль составляет 1212 тыс. руб.

Далее составляется отчет о денежных средствах (см. таблица 2.2.6.).

В этом случает вариант планового отчета о прибыли, представленный в таблице 2.2.5. считается предварительным, так как в процессе бюджетирования денег, возможно, обнаружится потребность взять банковскую ссуду и тогда величина чистой прибыли уменьшиться.

Бюджет денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. Он содержит итоговые числовые финансовые показатели каждого отдельного бюджета, а также отражает поступление и уплату денег. Итогом является денежное сальдо, которое может быть положительным или отрицательным.

В таблице 2.2.6. приведен бюджет денежных средств для ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год.

Таблица 2.2.6. Бюджет денежных средств ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год (без дополнительного финансирования)

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

Денежные средства на начало периода, тыс. руб.

1024

1559,2

-1726,8

-5260,8

13128

Поступление денежных средств от потребителей, тыс. руб.

4213,2

5324,5

5241

5765

20543,7

Расходование денежных средств, тыс. руб.

Переменные расходы, тыс. руб.

2012

1987

1899

3011

8909

Постоянные расходы, тыс. руб.

1590

1223

1559

1987

6359

Налог на прибыль. Тыс. руб. (20%)

76

76

76

76

304

Всего денежных выплат, тыс. руб.

3678

8610,5

8775

10839

31902,5

Избыток (дефицит) денежных средств, тыс. руб.

1559,2

-1726,8

-5260,8

-10334,8

1769,2

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Смотрите также

Совершенствование технологии отбора персонала при приеме на работу
Введение Переход страны к рыночной экономике, выход на мировой уровень требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции на основе внед ...

Современные подходы к управлению мотивацией персонала на предприятии
Введение Коммерческий успех любой фирмы и организации в условиях рыночной экономики невозможен без слаженной работы персонала, без заинтересованности каждого отдельно взятого работни ...

Специфика принятия управленческих решений в сфере торговли и услуг
Введение Одно из множества определений менеджмента формулируется как сбор информации, разработка решений и организация их выполнения, что подчеркивает высокую значимость решений в упр ...