Анализ системы финансового планирования и бюджетирования на
предприятии ООО «Евроинжинс-М»Материалы по менеджменту / Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии / Анализ системы финансового планирования и бюджетирования на
предприятии ООО «Евроинжинс-М»Страница 4
Далее исходя из бюджета продаж составляется план производства продукции, при этом учитывается необходимая для компании динамика остатков готовой продукции на складе.
План производства ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год представлен в таблице 2.2.3.
Таблица 2.2.3. Бюджет производства ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год
|
Показатели |
Квартал |
За год | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||
|
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
4201 |
3504 |
3978 |
4015 |
15698 |
|
Запасы на конец квартала (шт.) |
700,8 |
795,6 |
803 |
840,2 |
3139,6 |
|
Требуемый объем продукции (шт.) |
4901,8 |
4299,6 |
4781 |
4855,2 |
18837,6 |
|
Минус запасы на начало периода (шт.) |
840,2 |
700,8 |
795,6 |
803 |
3139,6 |
|
Объем производства продукции (шт.) |
4061,6 |
3598,8 |
3985,4 |
4052,2 |
15698 |
Как видно из таблицы в первом квартале 2012 года компания планирует продать 4201 единицу продукции. Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукции компания планирует на конец первого периода остаток продукции в объеме 20% от объема реализации второго периода, что составляет 700,8 тыс. единиц. Таким образом, требуемый объем продукции составляет 4901,8 тыс. единиц, а на начало первого периода на складе имеется 840,2 тыс. единиц готовой продукции. Следовательно, объем производства продукции первого периода должен составлять 24061,6 тыс. единиц (4901,8 тыс. ед. - 840,2 тыс. ед.). Все остальные показатели производственного плана рассчитываются аналогичным образом.
Далее на основании бюджета производства главный бухгалтер рассчитывает бюджет затрат (см. табл. 2.2.4.).
Таблица 2.2.4. Бюджет затрат ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого за год |
|
Объем производства (шт.) |
4201 |
3504 |
3978 |
4015 |
15698 |
|
Затраты переменные, тыс. руб. |
2012 |
1987 |
1899 |
3011 |
8909 |
|
Постоянные затраты, тыс. руб. |
1590 |
1223 |
1559 |
1987 |
6359 |
|
Итого себестоимости, тыс. руб. |
3602 |
3210 |
3458 |
4998 |
15268 |
Смотрите также
Управление качеством производства товаров (работ, услуг)
Введение
Каждый
человек в течение всей своей жизни, так или иначе связан с организациями.
Именно в организациях или при их содействии люди растут, учатся, работают,
преодолевают неду ...
Теории мотивации трудовой деятельности персонала
Введение
Высокая мотивация персонала является одним из важнейших условий
успеха организации. Ни одна компания не может преуспеть без настроя работников
на работу с высокой отдачей, бе ...
Формирование конкурентных преимуществ предприятия
Введение
В
международной интеграции производства единственным критерием эффективности и
востребованности выпускаемой продукции является конкурентоспособность. Сегодня
борьба за потре ...