Из таблицы видно, что величина затрат на реализацию и управление планируется в виде двух частей - постоянной и переменной. Переменные затраты в 2012 году должны составлять 89019 тыс. руб., а постоянные - 6359 тыс. руб., в свою очередь себестоимость должна составить 15268 тыс. руб.

На основании представленных операционных бюджетов главный бухгалтер составляет финансовый бюджет компании на 2012 год. При составлении такого бюджета, в первую очередь, прогнозируется отчет о прибыли компании, при этом используют ресурсный и денежный базисы. В рамках ресурсного базиса происходит планирование прибыли компании, наличие которой является необходимым условием способности компании генерировать деньги. Поэтому именно для целей проверки этого необходимого условия составляется отчет о прибыли.

Помимо этого в отчете о прибыли оценивается величина налога на прибыль, которая используется в составе отчета о движении денежных средств.

Отчет о прибыли ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год представлен в таблице 2.2.5.

Таблица 2.2.5. Плановый отчет о прибыли ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год (без дополнительного финансирования)

Из таблицы видно, что в процессе предшествующего бюджетирования вопросы кредитования компании не рассматривались, поэтому величина процентов за кредит равна нулю, а чистая прибыль составляет 1212 тыс. руб.

Далее составляется отчет о денежных средствах (см. таблица 2.2.6.).

В этом случает вариант планового отчета о прибыли, представленный в таблице 2.2.5. считается предварительным, так как в процессе бюджетирования денег, возможно, обнаружится потребность взять банковскую ссуду и тогда величина чистой прибыли уменьшиться.

Бюджет денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. Он содержит итоговые числовые финансовые показатели каждого отдельного бюджета, а также отражает поступление и уплату денег. Итогом является денежное сальдо, которое может быть положительным или отрицательным.

В таблице 2.2.6. приведен бюджет денежных средств для ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год.

Таблица 2.2.6. Бюджет денежных средств ООО «Евроинжинс-М» на 2012 год (без дополнительного финансирования)