Предприятие розничной торговли, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, с целью перепродажи приобрело:

мужских костюмов по цене без НДС 5950 руб./шт. (НДС - 1071 руб.) на сумму 140 420 руб.;

25 мужских брюк по цене без НДС 1180 руб./шт. (НДС - 212 руб.) на сумму 34 800 руб.

Остатки на начало месяца составили:

мужских костюмов по цене без НДС 5200 руб./шт. (НДС - 936 руб.);

10 пар мужских брюк по цене без НДС 1200 руб./шт. (НДС - 216 руб.) на сумму 14 160 руб.

За месяц было продано:

10 мужских костюмов из поступившей партии и 2 костюма из остатков;

15 пар мужских брюк из поступившей партии и 5 из остатков.

Торговая наценка составляет - 100%.

Рассчитайте количество остатков на конец месяца: цену реализации товаров; стоимость остатков на конец месяца.

РЕШЕНИЕ

Согласно п.1 ст.346.17 Налогового кодекса РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны все расходы учитывать так же, как и предприятия, которые используют кассовый метод. Другими словами, "входной" НДС можно списать на расходы, как только он будет уплачен поставщикам (покупателям, подрядчикам). И при этом не важно, проданы ли товары, отпущены ли в производство материалы и т.д.

Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выписывает счет-фактуру и выделит там НДС, то она обязана перечислить этот налог в бюджет. Это требование п.5 ст.173 Налогового кодекса РФ. По условию задания не указано - остатки товаров с торговой наценкой или нет, при решении задачи - принято, что на склад оприходованы товары по покупным ценам).

Торговая наценка составляет - 100%.

Цена реализации:

10 мужских костюмов из поступившей партии - , 11900 руб. (5950*100%) - без НДС, с НДС (18%) - 14042 руб.;

2 костюма из остатков -10 400 руб. (5200 * 100%) - без НДС, с НДС (18%) - 12272 руб.;

15 пар мужских брюк из поступившей партии 2360 руб. (1180 * 100%) - без НДС, с НДС - 2785 руб.

5 пар мужских брюк из остатков - 2400 руб. (1200 *100%) - без НДС, с НДС - 2832 руб.